Налоговый статус в США зависит не от визы, а от дней в стране и дохода

Иммиграционный статус и налоговый статус — это не одно и то же. Налоговая служба смотрит на три вещи: сколько дней вы физически провели в США, есть ли у вас грин-карта и какой доход вы получили. В зависимости от этого у вас могут появиться налоговые обязательства, даже если вы в стране недолго или у вас нет грин-карты.

Когда налоговые обязательства начинаются автоматически

Сам факт приезда в США не создаёт налоговую обязанность. Туристы и люди с неиммиграционными визами, у которых нет американского дохода, могут приехать в страну и не обязаны подавать налоговую декларацию только за своё присутствие.

Но если вы начали получать доход из американского источника — зарплату, доходы от бизнеса, аренды, услуг, инвестиции — обязанность отчитываться и платить налоги может появиться быстро. Это может произойти в первый месяц после прилёта, независимо от вашего иммиграционного статуса.

Грин-карта меняет правила: мировой доход вместо только американского

Обладатель грин-карты обычно считается налоговым резидентом США. Главное отличие: налоговый резидент должен отчитываться не только о деньгах, заработанных в Америке, но и о мировом доходе.

Это означает, что вам нужно включить в налоговую систему США зарплату, бизнес, проценты, дивиденды, аренду, доходы от иностранных счетов и иностранных компаний — всё, что приносит вам деньги, независимо от того, где оно находится.

Многие новые мигранты допускают опасную ошибку, думая: «У меня грин-карта, но деньги в другой стране, значит, Америку это не касается». На самом деле может касаться. Хотя существуют вычеты, зачёты и международные соглашения между странами, которые могут избежать двойного налогообложения, декларировать и анализировать доходы нужно правильно.

Тест существенного присутствия: день за днём считает налоговая

Даже без грин-карты вы можете стать налоговым резидентом, если долго физически находитесь в США. Это называется тестом существенного присутствия.

Общее правило: вы должны быть в США минимум 31 день в текущем году и набрать 183 дня по специальной формуле за три года. Но это не просто календарный подсчёт. Дни текущего года считаются полностью. Дни прошлого года считаются как одна треть. Дни позапрошлого года считаются как одна шестая.

Это означает, что вы можете думать: «Я не был в Америке 183 дня в этом году», а налоговая служба будет считать иначе, потому что учитываются и прошлые годы. Дни накапливаются, и вы можете неожиданно пересечь порог налогового резидента, даже если не живёте здесь постоянно.

Студенты, преподаватели и стажёры: не весь их статус равен налоговому освобождению

Студенты, преподаватели, стажёры и некоторые другие категории могут иметь специальные налоговые правила, при которых часть дней в США не считается для теста существенного присутствия. Но это не значит, что можно просто ничего не делать.

Иногда нужно подавать отдельную форму, чтобы показать налоговой, что дни не должны учитываться. Поэтому фраза «Я студент, значит, налогов нет» — слишком опасное упрощение. Правильнее сказать: у студентов и некоторых других категорий могут быть особые налоговые правила, и их нужно проверять отдельно для каждого случая.

Смешанный налоговый статус: когда вы приехали в середине года

Если вы переехали в США в середине года — например, приехали в июле или получили грин-карту в сентябре — в таком году у вас может быть смешанный налоговый статус. Часть года вы можете быть налоговым резидентом, часть года нет.

Это очень важный момент, потому что первый налоговый год в Америке часто выглядит не как обычный год для американца. Может потребоваться разделить доходы: что было до налогового резидентства, что было после, какой доход был американским, какой иностранным и с какой даты началась обязанность по мировому доходу.

Пять поводов для налоговых обязательств после приезда в США

Вот когда вам точно нужно думать о налогах:

1. Вы начали работать или получать доход в США — даже если это временная работа или фриланс.

2. Вы получили грин-карту — статус налогового резидента наступает автоматически и обычно датируется днём получения.

3. Вы долго физически находитесь в США и можете пройти тест по дням — это может случиться быстрее, чем вы думаете, из-за формулы с частичным учётом прошлых лет.

4. У вас есть бизнес, компания, инвестиции, аренда или доходы за пределами США — всё это нужно правильно задекларировать.

5. У вас есть иностранные счета, крупные переводы, иностранные компании или активы за границей — налоговая обязанность включает не только уплату налога, но и правильное раскрытие информации.

Правильный вопрос вместо неправильного

Неправильно спрашивать: «У меня такая-то виза, надо ли мне платить налоги?»

Правильно спрашивать: какой у меня налоговый статус, сколько дней я был в США, какой доход я получил и из какого источника?

Наиболее дорогая ошибка — ждать, пока придёт письмо от налоговой. Разобраться заранее в том, являетесь ли вы налоговым резидентом или нет, какой доход нужно показывать, с какой даты и какие формы могут понадобиться, — это намного дешевле, чем исправлять ошибки позже.