Податковий статус у США залежить не від візи, а від днів у країні та доходу

Імміграційний статус і податковий статус — це не одне й те саме. Податкова служба дивиться на три речі: скільки днів ви фізично провели в США, чи є у вас грін-карта і який дохід ви отримали. Залежно від цього у вас можуть з’явитися податкові зобов’язання, навіть якщо ви в країні недовго або у вас немає грін-карти.

Коли податкові зобов’язання починаються автоматично

Сам факт приїзду в США не створює податкового обов’язку. Туристи і люди з неімміграційними візами, у яких немає американського доходу, можуть приїхати в країну і не зобов’язані подавати податкову декларацію лише за своє перебування.

Але якщо ви почали отримувати дохід з американського джерела — зарплату, доходи від бізнесу, оренди, послуг, інвестиції — обов’язок звітувати і платити податки може з’явитися швидко. Це може статися в перший місяць після прильоту, незалежно від вашого імміграційного статусу.

Грін-карта змінює правила: світовий дохід замість лише американського

Власник грін-карти зазвичай вважається податковим резидентом США. Головна відмінність: податковий резидент повинен звітувати не лише про гроші, зароблені в Америці, а й про світовий дохід.

Це означає, що вам потрібно включити в податкову систему США зарплату, бізнес, відсотки, дивіденди, оренду, доходи від іноземних рахунків і іноземних компаній — усе, що приносить вам гроші, незалежно від того, де воно перебуває.

Багато нових мігрантів припускаються небезпечної помилки, думаючи: «У мене грін-карта, але гроші в іншій країні, значить, Америки це не стосується». Насправді може стосуватися. Хоча існують відрахування, заліки і міжнародні угоди між країнами, які можуть уникнути подвійного оподаткування, декларувати і аналізувати доходи потрібно правильно.

Тест суттєвої присутності: день за днем рахує податкова

Навіть без грін-карти ви можете стати податковим резидентом, якщо довго фізично перебуваєте в США. Це називається тестом суттєвої присутності.

Загальне правило: ви маєте бути в США мінімум 31 день у поточному році і набрати 183 дні за спеціальною формулою за три роки. Але це не просто календарний підрахунок. Дні поточного року рахуються повністю. Дні минулого року рахуються як одна третина. Дні позаминулого року рахуються як одна шоста.

Це означає, що ви можете думати: «Я не був в Америці 183 дні цього року», а податкова служба вважатиме інакше, бо враховуються й минулі роки. Дні накопичуються, і ви можете несподівано перетнути поріг податкового резидента, навіть якщо не живете тут постійно.

Студенти, викладачі й стажери: не весь їхній статус дорівнює податковому звільненню

Студенти, викладачі, стажери і деякі інші категорії можуть мати спеціальні податкові правила, за яких частина днів у США не враховується для тесту суттєвої присутності. Але це не означає, що можна просто нічого не робити.

Іноді потрібно подавати окрему форму, щоб показати податковій, що дні не повинні враховуватися. Тому фраза «Я студент, значить, податків немає» — надто небезпечне спрощення. Правильніше сказати: у студентів і деяких інших категорій можуть бути особливі податкові правила, і їх потрібно перевіряти окремо для кожного випадку.

Змішаний податковий статус: коли ви приїхали в середині року

Якщо ви переїхали в США в середині року — наприклад, приїхали в липні або отримали грін-карту у вересні — у такому році у вас може бути змішаний податковий статус. Частину року ви можете бути податковим резидентом, частину року — ні.

Це дуже важливий момент, тому що перший податковий рік в Америці часто виглядає не як звичайний рік для американця. Може знадобитися розділити доходи: що було до податкового резидентства, що було після, який дохід був американським, який іноземним і з якої дати почався обов’язок щодо світового доходу.

П’ять приводів для податкових зобов’язань після приїзду в США

Ось коли вам точно потрібно думати про податки:

1. Ви почали працювати або отримувати дохід у США — навіть якщо це тимчасова робота або фріланс.

2. Ви отримали грін-карту — статус податкового резидента настає автоматично і зазвичай датується днем отримання.

3. Ви довго фізично перебуваєте в США і можете пройти тест за днями — це може статися швидше, ніж ви думаєте, через формулу з частковим урахуванням минулих років.

4. У вас є бізнес, компанія, інвестиції, оренда або доходи за межами США — усе це потрібно правильно задекларувати.

5. У вас є іноземні рахунки, великі перекази, іноземні компанії або активи за кордоном — податковий обов’язок включає не лише сплату податку, а й правильне розкриття інформації.

Правильне питання замість неправильного

Неправильно питати: «У мене така-то віза, чи маю я платити податки?»

Правильно питати: який у мене податковий статус, скільки днів я був у США, який дохід я отримав і з якого джерела?

Найдорожча помилка — чекати, поки прийде лист від податкової. З’ясувати заздалегідь, чи є ви податковим резидентом, чи ні, який дохід потрібно показувати, з якої дати і які форми можуть знадобитися, — це набагато дешевше, ніж виправляти помилки пізніше.