Як уникнути проблем із податками в Іспанії при використанні режиму Бекхема

Щоб не втратити податковий режим Бекхема і не отримати перерахунок податків за ставкою 46%, потрібно оформлювати його через реально працюючу компанію та працівника зі справжньою зайнятістю, а не через фіктивні схеми посередників.

Коротко

• Режим Бекхема дає фіксовану ставку 24% на зарплату замість прогресивної шкали IRPF на 6 років
• Податкова скасовує пільгу заднім числом, якщо зарплата не відповідає реальній цінності посади
• Відмову у продовженні ВНЖ з формулюванням «гумова компанія» вже фіксували на практиці
• Якщо компанія-роботодавець перестала існувати, анулюються і ВНЖ, і режим Бекхема з донарахуванням податків за максимальною ставкою
• Відсутність автообміну даними між країнами не захищає від перевірки — влада обмінюється інформацією за прямими запитами

Які програми та податкові режими пропонує Іспанія

Іспанія пропонує кілька програм для майбутніх податкових резидентів: стартап-візу, візу цифрового кочівника та програму Lucrativa, яка продовжує діяти (c1).

Приваблюючи іноземців, іспанська податкова водночас вважається однією з найсуворіших у Європі. Компроміс такий: перші 6 років замість стандартної прогресивної шкали податку діють фіксовані ставки за видами доходу — часто значно нижчі, ніж платив би звичайний резидент (c2, c3). Цю систему пільг назвали на честь футболіста — режим Бекхема.

Податкові пільги режиму Бекхема: ставки на трудові та пасивні доходи

• Трудові доходи та зарплата — фіксована ставка 24%, незалежно від того, де фізично отримано доход: режим застосовує її глобально, а не лише до іспанських джерел (c4).
• Дивіденди, роялті, купонні виплати за акціями — оподатковуються за фіксованою ставкою, окремою від прогресивної шкали IRPF: для резидентів ЄС і ЄЕЗ вона нижча за стандартну, для інших країн — вища. Це не повне звільнення від податку, а окремий пільговий тариф (c5).
• Доходи від здачі нерухомості в оренду — оподатковуються окремо від зарплатної ставки, але не звільняються від податку повністю: застосовується фіксований тариф для нерезидентів, який нижчий за стандартну прогресивну шкалу (c6).

Іншими словами, пільга не єдина: на зарплату діє фіксована ставка 24%, а на пасивні доходи — окремий, нижчий порівняно зі стандартною шкалою тариф. Саме поєднання цих ставок робить режим Бекхема альтернативою переїзду в юрисдикції з нульовим податком на капітал, не вимагаючи при цьому зміни фактичного місця проживання.

Чому податкова скасовує режим: реальні випадки перевірок

Іспанська податкова служба вже скасовує режим Бекхема у частини резидентів, перераховуючи податки та штрафи заднім числом за весь період застосування пільги — до 6 років (c7). У розібраних випадках підставою для скасування визнали фіктивний розмір зарплати: людина займала топ-позицію, працювала віддалено, але офіційно отримувала мінімальну зарплату (c7). Різниця між реальною цінністю такої посади та заявленим доходом і стала приводом для претензій — платити собі потрібно суму, що відповідає позиції, а не формальний мінімум.

платити собі потрібно суму, що відповідає позиції, а не формальний мінімум

Друга підстава — поєднання ролей директора та засновника власної компанії, коли людина фактично найму сама себе (c8). Така схема сама по собі викликає питання у податкової, але в конкретному розібраному випадку резиденту вдалося довести, що порушення режиму немає (c8).

Фіктивні компанії та посередники: головний ризик для цифрових кочівників

Частина заявників отримує режим Бекхема через візу Digital Nomad — формально вона називається візою цифрового кочівника, але по суті оформлюється на віддаленого працівника (c9). Проблема починається на етапі подачі: такі заявки нерідко готують посередники, які активно себе рекламують і оформлюють документи через фіктивні компанії, не перевіряючи, на якій підставі фактично подається клієнт (c10).

Один із зафіксованих випадків — відмова у продовженні ВНЖ цифрового кочівника з прямим формулюванням «гумова компанія»: за аналогією з «гумовими квартирами», що використовуються лише для формальної реєстрації (c11). На практиці це виглядає так: одна й та сама компанія вказується роботодавцем для десятків тисяч заявників одночасно — у розібраному випадку рахунок ішов на стотисячного за рахунком співробітника, оформленого через одну фірму (c12).

одна й та сама компанія вказується роботодавцем для десятків тисяч заявників одночасно — у розібраному випадку рахунок ішов на стотисячного за рахунком співробітника

Небезпека в тому, що на момент подачі компанія може ще існувати, а через деякий час припинити роботу — і саме на статусі зайнятості в ній тримається і ВНЖ, і сам режим Бекхема.

Що буде, якщо компанія перестала існувати: анулювання ВНЖ і перерахунок податків

Якщо компанія, на підставі якої було видано ВНЖ, припиняє роботу вже після подачі, іспанська влада раніше чи пізніше це з’ясовує — а весь цей час людина проживала в країні формально на законних підставах (c13). Щойно фундамент підстав зникає, анулюється і сам ВНЖ, і режим Бекхема: іспанська сторона вважає, що права на пільговий статус спочатку не було, оскільки компанія-роботодавець перестала існувати (c14).

Наслідки не обмежуються втратою статусу. Податки перераховують за всі роки проживання за фіктивною підставою — не за пільговими 24%, а за стандартною прогресивною шкалою податку для резидентів — до максимальної граничної ставки, яка помітно вища за пільгові 24% (c15). Різниця між цими ставками і формує підсумкову суму донарахування, яка лягає на заявника заднім числом.

Чи можуть іспанські органи перевірити іноземну компанію

Автоматичного обміну даними між Іспанією та рядом країн, включно з Росією, не існує — але за потреби сторони обмінюються інформацією за прямими запитами (c16). Іспанські консульські співробітники здатні перевірити дані про компанію за вимогою: з’ясувати, чи існує вона, звіритися з реєстрами, подивитися виручку та кількість співробітників (c17). Частина цих даних взагалі знаходиться у відкритих реєстрах і не вимагає міждержавного запиту.

Податкові органи різних країн співпрацюють між собою незалежно від відсутності автообміну і навіть за розірваних міжурядових угод (c18). Логіка проста: відмовившись відповісти на чужий запит сьогодні, країна ризикує не отримати відповідь на свій запит завтра, тому податкові служби надають перевагу відповіді одна одній. Розраховувати, що іноземна компанія, на підставі якої оформлено ВНЖ, залишиться неперевіреною через відсутність автоматичного обміну, не варто.

Оформлення через посередників: типові схеми ризику

Посередники пропонують два різних за ризиком сценарії. У першому випадку йдеться просто про довгий Шенген: заявнику швидко збирають пакет документів, він отримує візу — і три роки живе без необхідності продовження (c20, c21). Тут ставки нижчі: віза не тягне за собою податкову історію.

Другий сценарій небезпечніший — коли на такому ж «швидкому» оформленні будується вся податкова історія по активах. На практиці трапляються випадки, коли людина з великими доходами отримує статус цифрового кочівника і не знає, через яку компанію її провели: чи існує вона взагалі, діюча чи вже закрита (c22). Документи їй просто не видають, а на запитання про сенс такого оформлення посередник відповідає, що знати деталі необов’язково — раз статус отримано, все гаразд (c23).

раз статус отримано, все гаразд

Ця впевненість оманлива. Іспанська податкова під час перевірки може перерахувати всі податки за одну й ту саму дату — і тоді відсутність даних про власну компанію обертається серйозними наслідками для самого заявника, а не для посередника (c24).

Часті питання

Що робити, якщо я вже оформив ВНЖ через компанію, яка виявилася фіктивною?

Щойно влада виявляє фіктивність компанії, анулюється і ВНЖ, і режим Бекхема, а податки перераховують за всі роки проживання за стандартною прогресивною шкалою замість пільгових 24% — заднім числом. Скасувати це рішення постфактум не вдасться: єдиний спосіб знизити ризик — заздалегідь перевірити реальність роботодавця, а не покладатися на слова посередника.

Як з’ясувати, реальна компанія, через яку оформлюють статус цифрового кочівника, чи фіктивна?

Частина даних про компанію — існування, реєстрація в реєстрах, виручка, кількість співробітників — знаходиться у відкритих джерелах і доступна без запиту. Заявнику варто вимагати у посередника назву та реквізити компанії й самостійно звірятися з публічними реєстрами, а не довіряти на слово.

Що буде, якщо податкова дізнається про фіктивність компанії через кілька років після отримання ВНЖ?

Це не рятує від наслідків: влада перераховує податки заднім числом за весь період проживання за фіктивною підставою, застосовуючи не пільгову ставку, а стандартну прогресивну шкалу до максимальної. Різниця між ставками й формує суму донарахування, яка лягає на заявника незалежно від того, скільки років минуло.

Чи можна довести, що порушення режиму Бекхема немає, якщо я директор і засновник своєї компанії?

Так, таке поєднання ролей саме по собі викликає питання у податкової, але не є автоматичною підставою для скасування пільги: у розібраному випадку резиденту вдалося довести відсутність порушення. Ключова умова — відповідність зарплати реальній цінності посади, яку займають, а не формальний мінімум.

Чи зобов’язана закордонна компанія-роботодавець звітувати перед іспанською владою?

Прямого обов’язку звітувати немає, але це не захищає від перевірки: іспанські консульські співробітники можуть запросити дані про компанію за вимогою, а податкові органи різних країн обмінюються інформацією за прямими запитами навіть без автоматичного обміну та за розірваних міжурядових угод.

Що робити, якщо посередник відмовляється назвати компанію, через яку оформлює статус цифрового кочівника?

Це тривожна ознака: відсутність даних про власного роботодавця означає, що у разі перевірки заявник не зможе підтвердити підставу статусу, а наслідки — анулювання ВНЖ і перерахунок податків — ляжуть на нього, а не на посередника. Варто вимагати повні реквізити компанії до подачі документів, а не після.

Чи відрізняється ризик при звичайній довгостроковій шенгенській візі від ризику при статусі цифрового кочівника через посередника?

Так: якщо йдеться просто про довгострокову шенген-візу без подальшої податкової історії, ризики нижчі — віза не тягне за собою податкових зобов’язань. Небезпека зростає, коли на такому ж «швидкому» оформленні будується вся податкова історія по активах і статус цифрового кочівника з режимом Бекхема.