Чи побачить Jobcenter українські банківські рахунки: що реально змінюється з 30 вересня

Ні: 30 вересня Jobcenter не отримує автоматичний прямий доступ до українських банківських рахунків — дані спершу йдуть до податкових органів Німеччини, і лише за підозри у прихованих доходах інформація може дійти до Jobcenter.

Коротко

• 30 вересня — граничний строк обміну даними між податковими України та Німеччини, а не момент, коли Jobcenter отримує доступ до рахунку
• Дані йдуть через 4 ланки: український банк → податкова України → федеральне податкове відомство Німеччини → регіон → Jobcenter
• Під обмін CRS підпадають лише податкові резиденти Німеччини, а не всі українці з рахунком на батьківщині
• Передається лише залишок на кінець періоду, ПІБ, адреса та податковий номер — деталізація операцій і виписки не передаються
• За добровільного зізнання в приховуванні доходів кримінальну справу зазвичай не відкривають — вимагають лише повернути виплати

Що таке стандарт CRS і чому Україна обмінюється даними з Німеччиною

Україна приєдналася до міжнародного стандарту CRS і щороку зобов’язана передавати іншим державам відомості про банківські рахунки своїх податкових резидентів. Якщо український банк визначив клієнта як податкового резидента Німеччини, інформація про його рахунок потрапляє до цього обміну. Угоду підписали десятки країн, тому обмін іде не лише між Україною й Німеччиною — Україна передає дані і в США, і в інші держави-учасниці.

30 вересня в публікаціях, що викликали занепокоєння, називають граничним строком, до якого податкові органи України та Німеччини нібито проводять щорічний автоматичний обмін фінансовими відомостями в рамках CRS. Однак навіть якщо конкретна дата обміну варіюється, сам факт того, що 30 вересня — не момент, коли співробітник Jobcenter отримує доступ до українського рахунку натисканням кнопки, від цього не змінюється: після встановленого законом строку обміну отримані дані ще опрацьовуються — зіставляються з конкретними особами і лише за потреби передаються компетентному відомству на законній підставі.

Кого банк вважає податковим резидентом Німеччини

Обмін даними стосується не всіх громадян України, у яких є рахунки на батьківщині, — вирішальний критерій не громадянство, а податкове резидентство. Банк визначає його на основі наявної інформації та самоідентифікації клієнта: наприклад, заповнюючи анкету, яку зараз розсилають клієнтам українські банки, людина сама вказує, де вона сплачує податки.

Одна з ознак, за якою клієнта відносять до податкових резидентів Німеччини, — проживання в країні більше 183 днів. Якщо банк на цій підставі визначив людину як податкового резидента Німеччини, інформація про її розрахунковий рахунок в українському банку підпадає під передачу даних. Громадянство України при цьому значення не має: важливе саме резидентство, а не паспорт.

Як дані йдуть від українського банку до німецьких органів

Дані проходять чотири ланки, і Jobcenter — не перша з них.

1. Український банк передає відомості про рахунок Державній податковій службі України.
2. Податкова служба України за стандартом CRS надсилає дані німецькому федеральному центральному податковому відомству.
3. Федеральне податкове відомство Німеччини розподіляє отриману інформацію по регіонах.
4. Тільки після цього відомості можуть спуститися нижче — зокрема, у Jobcenter.

Автоматичного й прямого доступу в Jobcenter немає: першим отримувачем даних виступає податковий орган, а не служба зайнятості. Місцеве відділення не підключене до обміну напряму й не отримує інформацію по кнопці в день обміну — вона спершу осідає в центральній податковій Німеччини.

Автоматичного й прямого доступу в Jobcenter немає: першим отримувачем даних виступає податковий орган, а не служба зайнятості.

Пріоритет під час перевірок — не всі рахунки поспіль, а насамперед ті, хто вже отримує соціальні виплати: саме цю категорію податкова перевіряє і передає інформацію по ній у першу чергу.

Які дані передаються під час обміну CRS, а які ні

Передається	Не передається
Ім’я власника рахунку	Повний перелік щоденних покупок
Адреса, вказана під час реєстрації рахунку	Грошові перекази (деталізація)
Дата народження	Зняття готівки
Податковий номер	Повна виписка по рахунку з усіма операціями
Номер рахунку та назва банку	—
Залишок на кінець звітного періоду	—
Окремі види фінансового доходу: відсотки, дивіденди, дохід від продажу фінансових активів	—

Щодо залишку на рахунку передається лише підсумкова сума на кінець звітного періоду, а не рух коштів: скільки надійшло і скільки зняв власник. Якщо на кінець періоду залишок був нульовим — таким він і потрапить у звіт, навіть якщо протягом року через рахунок пройшли великі суми.

Роздруківка по рахунку з усіма операціями в рамках стандартного обміну CRS не формується і не передається. Це стосується і Німеччини, і інших країн, з якими Україна обмінюється даними за цим самим стандартом.

Що передається під час обміну CRS, а що ні

Категорія даних	Передається	Не передається
Особисті дані	Ім’я власника рахунку, адреса, дата народження, податковий номер	—
Реквізити рахунку	Номер рахунку та назва банку	—
Залишок на рахунку	Підсумкова сума на кінець звітного періоду	Рух коштів: скільки надійшло і скільки знято
Фінансовий дохід	Відсотки, дивіденди, дохід від продажу фінансових активів	—
Операції по рахунку	—	Повний перелік покупок, деталізація переказів, зняття готівки, повна виписка

Якщо залишок на кінець періоду був нульовим, таким він і потрапить у звіт, навіть якщо протягом року через рахунок проходили великі суми.

Що загрожує, якщо Jobcenter дізнається про приховані доходи чи рахунки

Підозра, що людина отримує німецьку допомогу і водночас не повідомила про доходи чи значне майно в Україні, стає підставою для додаткової перевірки. У гіршому разі це підстава для порушення кримінальної справи за статтею про соціальне шахрайство.

Типова схема, що призводить до перевірки: людина отримує соціальні виплати в Німеччині, при цьому веде бізнес в Україні як ФОП і не вказала цей дохід під час звернення до Jobcenter. Банк за непрямими ознаками визначає її як податкового резидента Німеччини і передає інформацію податковій, та — районній податковій, а вона встановлює, що ця людина отримує допомогу.

Якщо Jobcenter отримує таку інформацію і бачить, що людина її не розкрила, він може вимагати виписки по рахунках і пояснення — звідки гроші і чи є закордонні рахунки. Далі події розвиваються за двома сценаріями. Якщо співробітник Jobcenter доходить висновку, що доходи були приховані навмисно, подається заява в поліцію і порушується кримінальна справа — особливо ймовірний такий результат за великої суми. Мʼякіший варіант — без кримінальної справи: допомогу перераховують, і людину зобов’язують повернути отримані гроші.

Мʼякіший варіант — без кримінальної справи: допомогу перераховують, і людину зобов’язують повернути отримані гроші.

Чи є наявність українського рахунку порушенням саме по собі

Наявність банківського рахунку в українському банку сама по собі не є порушенням. Проблема виникає лише тоді, коли на цьому рахунку були доходи або в людини було майно, яке вона зобов’язана була вказати під час звернення до джобцентру за допомогою, але навмисно приховала цю інформацію.

Під час підписання заяви в джобцентрі людину попереджено про кримінальну відповідальність за приховування доходів або надання недостовірних відомостей — це зазначено в самому документі, і на практиці посилання на незнання мови чи неуважність під час підпису таке попередження зазвичай не скасовує. Тим, хто чесно вказав свої розрахункові рахунки, доходи та майно в Україні, обмін даними за CRS нічим не загрожує: ця перевірка їх просто не торкнеться.

Що робити, якщо раніше не задекларували доходи чи рахунки

Якщо відомості про доходи чи рахунки в Україні не були вказані Jobcenter раніше, чекати, поки це виявиться під час обміну даними, — погана стратегія. Розумніше заздалегідь звернутися до податкового консультанта і зрозуміти, як вийти із ситуації, якщо доходи були приховані навмисно.

Навмисне приховування доходів від Jobcenter — порушення. Але є різниця між тим, що людину викриють у цьому під час перевірки, і тим, що вона зізнається сама. За добровільного зізнання кримінальна справа може взагалі не відкриватися: замість цього вимагатимуть повернути виплачені суми. Якщо ж приховані доходи чи рахунки виявлять у ході перевірки, а не за власною заявою, наслідки виявляться серйознішими.

Різниця саме в тому, хто першим повідомляє про факт: сама людина чи орган, що перевіряє.

Різниця саме в тому, хто першим повідомляє про факт: сама людина чи орган, що перевіряє.

Скільки триває екстрадиція з Німеччини в Україну

Швидкість реагування німецьких і українських органів на запити, пов’язані з кримінальними справами, на практиці може становити від кількох тижнів до пари місяців — точний строк залежить від конкретної справи, наявності заперечень адвокатів чи підстав для політичного переслідування.

Ці строки показують загальну швидкість взаємодії німецьких і українських органів за запитами, пов’язаними з кримінальними справами. Така сама швидкість характерна і для обміну податковою інформацією: обсяги даних великі, їхнє опрацювання потребує часу, але сама передача відбувається швидко і, у міру інтеграції України в європейські структури, лише прискорюватиметься.