Як уникнути податку на світовий дохід і майно в Колумбії: правило 183 днів

Уникнути податку на світовий дохід і майно в Колумбії можна, залишаючись податковим нерезидентом — тобто проводячи в країні не більш ніж 183 дні протягом будь-якого ковзного 12-місячного періоду.

Коротко

• Резидентом Колумбії стають при понад 183 днях за будь-які ковзні 12 місяців, а не за календарним роком.
• Резидент платить податок на весь світовий дохід за прогресивною шкалою до 39%, перші ~14 000 $ звільнені.
• Окремо діє податок на світове майно Impuesto al Patrimonio — поріг входу нещодавно знизили, ставки починаються з 0,5%.
• У Колумбії немає угоди про уникнення подвійного оподаткування з Німеччиною й Австрією — tie-breaker правило не працює.
• Життя в Медельїні 4–5 місяців на рік дозволяє залишатися нижче порогу 183 днів і уникнути повного оподаткування.

Правило 183 днів: коли настає податкове резидентство в Колумбії

Статус податкового резидента Колумбії настає при перебуванні в країні понад 183 дні протягом будь-якого 12-місячного періоду. Період рахується не за календарним роком, а як ковзне вікно: система дивиться на будь-які 12 місяців підряд, а не фіксує межі з січня по грудень.

Дні не мусять йти поспіль — враховується сумарна кількість днів присутності в країні за цей період. Тип візи значення не має: віза цифрового кочівника, ВНЖ чи будь-який інший статус не змінюють правил підрахунку. Значення має лише фактичне перебування на території Колумбії.

Поріг працює в обидва боки. Той, хто залишається під лінією 183 днів, резидентом не вважається і платить податок лише з доходів із колумбійських джерел. Той, хто цю лінію перетинає, стає резидентом, і тоді оподаткуванню підлягає весь його дохід і майно по всьому світу, за окремими винятками, які може створювати наявність угоди про уникнення подвійного оподаткування. Це правило описують як досить жорстку межу: проміжних статусів формально не передбачено, хоча деталі застосування варто уточнювати для конкретної ситуації.

Це правило описують як досить жорстку межу: проміжних статусів формально не передбачено, хоча деталі застосування варто уточнювати для конкретної ситуації.

Які податки платить резидент Колумбії: дохід і майно

Той, хто перетнув порог 183 днів, потрапляє під колумбійський податок на весь світовий дохід — за прогресивною шкалою до 39%. Перші приблизно 14 000 $ доходу звільнені від податку, решта суми оподатковується за зростаючою ставкою.

Друга частина навантаження стосується не доходу, а майна. У Колумбії діє окремий податок на багатство — Impuesto al Patrimonio, і резидент зобов’язаний включити в розрахунок усе своє чисте світове майно, а не лише колумбійські активи.

Поріг входу в цей податок нещодавно знизили надзвичайним указом; за різними даними, називаються цифри від приблизно 2 до 3,6 мільярда колумбійських песо (тобто орієнтовно від 500 тисяч до 900 тисяч доларів). Точний актуальний поріг варто уточнити безпосередньо перед поданням декларації, оскільки ці параметри періодично змінюються. Ставки починаються з 0,5% і на верхній межі досягають помітно вищих значень. Через зниження порогу податок тепер стосується не лише надбагатих, а значно ширшого кола резидентів із майном.

Додатково у резидентів є щорічний обов’язок декларувати іноземне майно — розкривати закордонні активи податковій службі.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування: чому Німеччині та Австрії не пощастило

Між Німеччиною і Колумбією немає комплексної угоди про уникнення подвійного оподаткування. Такі угоди в Колумбії укладені з Іспанією, Швейцарією, Чилі, Канадою, Мексикою та рядом інших країн — але не з Німеччиною і не з Австрією.

Різниця відчутна саме для вихідців із німецькомовних країн: за однакового переїзду до Колумбії громадянин Швейцарії опиняється в іншій податковій ситуації, ніж громадянин Німеччини чи Австрії, — лише через наявність або відсутність угоди між країнами.

На практиці відсутність угоди означає, що не діє правило часткового переривача (Tie-Breaker-Regel), яке у спірних випадках допомагає визначити єдину країну податкового резидентства. Без такого механізму зростає ризик опинитися податковим резидентом одразу в двох країнах і платити вдвічі більше — а отже, коректність виходу з податкового резидентства країни походження стає обов’язковою умовою, а не формальністю.

зростає ризик опинитися податковим резидентом одразу в двох країнах і платити вдвічі більше

Коректний виїзд із країни походження: обов’язкова умова

Без угоди про уникнення подвійного оподаткування tie-breaker правило не діє — отже, у разі конфлікту статусів рідна податкова служба не зобов’язана уступати Колумбії. Єдиний захист у цій ситуації — чистий і повністю коректний виїзд із рідної країни: без нього зміна податкового резидентства в Колумбії сама собою нічого не гарантує.

На практиці траплялися випадки, коли переїзд до Медельїна проходив успішно і за відчуттями, і за строками, але виїзд із домашньої країни оформили небрежно — і в результаті людина неочікувано потрапляла під колумбійський податок на весь світовий дохід. Правова ситуація в Колумбії при цьому залишається нестабільною і змінюється, що додатково підвищує ціну помилки саме там, де немає договору з Німеччиною, що закриває подвійне оподаткування.

переїзд до Медельїна проходив успішно і за відчуттями, і за строками, але виїзд із домашньої країни оформили небрежно — і в результаті людина неочікувано потрапляла під колумбійський податок на весь світовий дохід

Медельїн як часткова база: життя під порогом 183 днів

На практиці частина іноземців використовує Колумбію як базу на неповний рік: живуть у Медельїні 4–5 місяців, залишаються чисто нижче порогу 183 днів і не потрапляють під податок на світовий дохід і майно. Така схема вимагає точного підрахунку днів у ковзному вікні — саме від нього залежить, чи йде мова про повну резидентність, чи про часткову базу.

Рекомендоване місце для такої стратегії — Медельїн у регіоні Антіокія, поруч із зоною кавових плантацій. Місто цілий рік зберігає весняний клімат, звідси й прізвисько «місто вічної весни». У районах, як Побладо чи Лаурелес, живе велика інтернаціональна громада, а комфортне життя там коштує 1800–2800 $ на місяць.

Ризик стратегії — не в самому правилі, а в його порушенні через неуважність: траплялися випадки, коли переїхавші до Медельїна через любов до міста випадково перевищували поріг і потрапляли під колумбійський податок на світове майно. Той, хто хоче жити в країні цілий рік, має заздалегідь усвідомлено прийняти повне оподаткування світового доходу і майна — або точно все розрахувати до переїзду.

Часті питання

Що станеться, якщо людина випадково перевищила поріг 183 днів уже перебуваючи в Колумбії — чи можна щось виправити постфактум?

Саме правило жорстке: перевищення порогу автоматично робить людину податковим резидентом на весь період, задньою датою це не скасовується. Єдине, що залишається, — коректно вийти з податкового резидентства рідної країни, щоб не платити податок одразу в двох місцях.

Що буде, якщо громадянин Німеччини став податковим резидентом Колумбії, але не оформив вихід із німецької податкової системи правильно?

Без угоди про уникнення подвійного оподаткування між Німеччиною і Колумбією не діє tie-breaker правило, тому німецька податкова не зобов’язана автоматично уступати Колумбії статус єдиної країни резидентства. У такій ситуації ризик — оподаткування одночасно в обох країнах.

Чи потрібно резиденту Колумбії подавати окрему декларацію щодо закордонного майна, окрім декларації з доходу?

Так, у резидентів є окремий щорічний обов’язок декларувати іноземне майно — розкривати закордонні активи податковій службі. Це додатковий обов’язок понад розрахунок податку на дохід і податку на багатство.

Чи є в Колумбії угода про уникнення подвійного оподаткування зі США?

Немає даних про те, що в Колумбії є така угода зі США — серед перелічених країн, з якими Колумбія уклала угоди, названі Іспанія, Швейцарія, Чилі, Канада та Мексика.

Що якщо частину року прожити в Медельїні, а частину — в іншому місті Колумбії: дні все одно підсумовуються в загальний поріг 183 дні?

Правило враховує фактичне перебування на території Колумбії загалом, а не привʼязане до конкретного міста, тому дні, проведені в будь-яких регіонах країни, підсумовуються в загальний підрахунок за правилом 183 днів.