Як читати Lohnabrechnung у Німеччині: 4 рядки, на які варто звернути увагу

Щоб розібратися у Lohnabrechnung — розрахунковому листі зарплати в Німеччині — варто перевірити чотири рядки: брутто-ставку з годинами, облік переробітку, відрахування за відсутність дітей і податковий клас, бо саме в них найчастіше трапляються помилки роботодавця чи бухгалтерії.

Коротко

• Погодинна ставка на 2026 рік не може бути нижчою за 13,90 € — менше є приводом звернутися до юриста чи профспілки.
• Позначка Z у полі Pflegeversicherung означає відсутність дітей і додаткове утримання 0,6% — близько 144 € на рік переплати.
• Знижку за дітей можна отримати, навіть якщо вони живуть за кордоном — достатньо свідоцтва про народження з перекладом, тоді Z зміниться на E.
• Неправильний податковий клас (один замість трьох-чотирьох для одружених) можна виправити, подавши до Finanzamt документи про шлюб і дітей.
• При обговоренні зарплати з роботодавцем орієнтуватися варто на суму брутто — нетто індивідуальне й залежить від класу, дітей і внесків.

Що таке Lohnabrechnung і навіщо перевіряти ці 4 рядки

Lohnabrechnung — це розрахунковий листок, який роботодавець у Німеччині видає працівнику щомісяця. Документ містить 74 поля з інформацією про нарахування та утримання із заробітної плати.

Більшість працівників дивиться лише на одне число — суму нетто, яку отримують на руки. Але саме решта полів пояснює, чому ця сума вийшла такою: від податкового класу, наявності дітей, можливих додаткових внесків через стан здоров’я чи окремі пенсійні відрахування залежить, скільки з брутто-зарплати дійде до рахунку. Через це у двох колег з однаковою ставкою нетто-зарплата може відрізнятися.

Через це у двох колег з однаковою ставкою нетто-зарплата може відрізнятися.

Тому в комунікації з роботодавцем — на співбесіді, під час обговорення умов — орієнтуватися варто на суму брутто, а не нетто: нетто формується з урахуванням усіх 74 полів і є індивідуальним для кожного працівника. Розібратися в усіх полях одразу складно, але є чотири рядки, які варто перевіряти в першу чергу.

Рядок 1: брутто-ставка, години і мінімальна оплата 13,90 €

Перший рядок листка — зарплата брутто. У ньому вказані три значення: погодинна ставка, кількість відпрацьованих годин за місяць і вартість однієї години. Ці поля заповнені лише в тих, хто працює погодинно; при стабільному окладі за контрактом рядок залишається порожнім.

Погодинна ставка на 2026 рік не може бути нижчою за 13,90 €. Якщо в листку вказано менше — це привід уважніше перевірити документи й за потреби звернутися до юриста чи профспілки.

Кількість відпрацьованих годин варто перевіряти самостійно: працівник має знати, скільки годин фактично відпрацював, і звірити це число з рядком у листку, помноживши на ставку. У разі працевлаштування через лізингову фірму фактично відпрацьовані години часто перевищують те, що показано в документі.

У спілкуванні з роботодавцем і при обговоренні умов на підприємстві заробітну плату прийнято називати в розмірі брутто, а не нетто. Сума на руки (нетто) залежить від індивідуальних параметрів — податкового класу, наявності дітей, додаткових внесків — тому в однакової брутто-ставки колеги на тій самій посаді можуть отримувати різне нетто.

Рядок 2: переробіток (Überstunden) і додаткові вихідні

Другий рядок листка — Überstunden, перепрацьовані понад норму години. Поле заповнюється, якщо фактична кількість відпрацьованих годин перевищує цифру з першого рядка.

Але переробіток не завжди виплачується грошима. Якщо в трудовому договорі вказано, що перепрацьовані години зараховуються як додаткові вихідні дні, Überstunden у листку може не з’явитися — замість цього потрібно перевіряти окреме поле додаткових вихідних днів, яке також присутнє в документі. Який саме варіант діє у конкретному випадку, залежить від умов договору, тож перед перевіркою листка варто його перечитати.

Überstunden у листку може не з’явитися — замість цього потрібно перевіряти окреме поле додаткових вихідних днів

Рядок 3: відрахування Pflegeversicherung і знижка за дітей

Третій рядок листка — відрахування на Pflegeversicherung, страхування на випадок догляду. Стандартна ставка — 3,6% від зарплати, і вона ділиться навпіл: 1,8% платить роботодавець, ще 1,8% вираховують із зарплати працівника.

Розмір утримання змінюється залежно від того, є у працівника діти. У відповідному полі листка стоїть позначка Z — вона означає, що дітей немає. У цьому разі до стандартних 1,8% додається ще 0,6%, тобто із зарплати працівника вирахують 2,4%, а не 1,8%. При доході від 2000 € це виливається приблизно в 12 € на місяць або 144 € на рік додатково — саме за відсутність дітей.

Якщо дітей двоє й більше, працює інший механізм: знижка 0,25% діє вже на другу дитину і діє на кожну наступну аж до п’ятої включно. Тобто чим більше дітей, тим менший відсоток фактично йде на це страхування.

Відсутність позначки про наявність дітей при їх фактичній наявності означає, що працівник щомісяця переплачує ці 0,6% без підстав — варто перевірити саме це поле в листку.

Як отримати знижку, якщо діти живуть за кордоном

Знижка за дітей діє й тоді, коли неповнолітні діти живуть не в Німеччині, а за кордоном, зокрема в Україні. Місце проживання дитини значення не має — важливий сам факт її існування та наявність підтвердного документа. Для оформлення знижки потрібно надати свідоцтво про народження дитини з офіційним перекладом. Після цього в листку замість позначки Z зʼявляється буква E — вона сигналізує, що відрахування на Pflegeversicherung зменшені з урахуванням дітей.

Рядок 4: податковий клас (Steuerklasse) і типова помилка одружених

Четвертий рядок — податковий клас (Steuerklasse), і шукати його треба в шапці листка, а не серед основних нарахувань (c21). Поширена помилка: у документі стоїть клас один незалежно від сімейного стану й наявності дітей (c22). Причина проста — Finanzamt не отримав документів про шлюб і дітей, бо ці відомості автоматично туди не передаються (c23, c24).

Класи розподіляються так:

• клас один — для одиноких осіб (c25);
• клас два — для одиноких матерів і батьків, із власним відрахуванням (c26);
• класи три й чотири — для одружених, різниця у відрахуваннях між ними зараз практично зрівняна (c27).

Якщо клас встановлено правильно, одружена особа може повернути переплачені податки через Finanzamt (c28). Але якщо в документі стоїть клас один, для податкової служби особа вважається неодруженою — і списати податкову пільгу за наявність дружини, чоловіка чи дітей неможливо (c29, c30). Залежно від ситуації можлива переплата, проте в більшості випадків її повертають (c31).

для податкової служби особа вважається неодруженою — і списати податкову пільгу за наявність дружини, чоловіка чи дітей неможливо

Є ще один нюанс для подружжя: один із партнерів може мати клас п’ять навіть без офіційної роботи (c32). При класі три на руки виплачують більше грошей, хоча фактичні податкові відрахування менші (c33). Якщо ж партнер із класом п’ять також має дохід, при остаточному розрахунку з Finanzamt може виникнути необхідність доплатити (c34).

Виправити неправильно встановлений клас можна, подавши до Finanzamt документи, що підтверджують шлюб і кількість дітей (c23, c24).

Інші поля листа: відпустка, утримання, що робити, якщо чогось не вистачає

Крім чотирьох основних рядків, у нижній частині листка є окреме поле для утримань — аванс, позика чи інші відрахування, про які працівник може навіть не знати. Якщо з роботодавцем був конфлікт, у цьому полі іноді з’являються неправомірні записи — варто перевіряти його окремо від основних нарахувань.

Документ також показує кількість днів відпустки, що лишилися. Якщо потрібної інформації в листку немає — це не помилка документа: її можна запросити в роботодавця окремо, в індивідуальному порядку.

Головне, що обов’язково має бути в Lohnabrechnung, — дані про відрахування, податки, саму зарплату і накопичувальну систему. Усе інше — довідкові поля, які варто переглядати, але не критично, якщо вони порожні.

Що перевірити в Lohnabrechnung перед тим, як відкласти листок

• Рядок 1: погодинна ставка не нижче 13,90 €обовʼязковоактуально для 2026 року, якщо оплата погодинна
• Рядок 1: кількість годин відповідає фактично відпрацьованимобовʼязковоперевірте самостійно, особливо при роботі через лізингову фірму
• Рядок 2: Überstunden або поле додаткових вихіднихзалежить від умов трудового договору
• Рядок 3: позначка Z чи E у полі PflegeversicherungобовʼязковоZ — дітей немає, E — знижка з урахуванням дітей
• Свідоцтво про народження дитини з перекладомпотрібне для оформлення знижки, навіть якщо дитина живе за кордоном
• Рядок 4: податковий клас у шапці листкаобовʼязковоодружені часто бачать клас один через неподані в Finanzamt документи
• Поле утримань унизу листкаперевірте окремо, особливо якщо був конфлікт з роботодавцем
• Кількість днів відпустки, що лишилисяякщо немає в листку — запитайте в роботодавця окремо

Часті питання

Чи можна виправити податковий клас заднім числом за попередні місяці

Так, якщо документи про шлюб і кількість дітей подати до Finanzamt із запізненням, переплату за попередні періоди зазвичай повертають при остаточному річному розрахунку. Сам факт пізньої подачі не позбавляє права на перегляд — важливо саме надати підтвердні документи.